IOSS 增值税计算器（2026 年欧盟进口增值税）

计算方式

进口增值税是目的地国家的标准增值税税率乘以货物的内在价值。过渡性关税是对包裹中每个不同关税子目统一收取的 3 欧元——不是按包裹计算，也不是按件计算。IOSS 申报的是增值税；此关税是独立的，IOSS 并不能免除它。

import_vat = standard_vat_rate(destination) × intrinsic_value
duty       = €3 × distinct_HS_sub_headings
total      = intrinsic_value + import_vat + duty

示例：一个包裹内有 1 件真丝衬衫和 2 件羊毛衬衫，包含两个不同的子目 → 过渡性关税为 6 欧元。

常见问题

什么是 IOSS，谁需要使用它？

进口一站式服务（IOSS）允许卖家在内在价值为 150 欧元或以下的 B2C 远程销售货物结账时收取欧盟进口增值税，然后通过单一的欧盟注册进行申报。它加快了清关速度，并避免买方收到意外的增值税账单。

2026 年 IOSS 下的进口增值税如何计算？

进口增值税等于目的地国家的标准增值税税率乘以货物的内在价值（不含运输费、保险费和税费的价格）。部分商品可享受较低税率，但标准税率是默认适用的。

IOSS 涵盖关税吗？

不涵盖。IOSS 仅处理增值税。自 2026 年 7 月 1 日起，对价值 150 欧元或以下的货件，每个关税子目将单独征收统一的 3 欧元关税——IOSS 并不能免除该关税。

2026 年 7 月 1 日起的新 3 欧元关税是什么？

这是对低价值货件（≤ 150 欧元）中每个不同关税子目征收的过渡性统一关税，金额为 3 欧元，实施期为 2026 年 7 月 1 日至约 2028 年。它作为过渡措施，取代了此前对低价值商品的免税待遇。

这 3 欧元是按包裹收取还是按件收取？

按关税子目收取。一个包含 1 件真丝衬衫和 2 件羊毛衬衫的包裹有两个不同的子目，因此收取 6 欧元——既不是每包裹 3 欧元，也不是三件商品 9 欧元。

订单超过 150 欧元可以使用 IOSS 吗？

不可以。IOSS 的适用上限为内在价值 150 欧元。超过该金额则适用标准进口程序：全额进口增值税加上每种商品的实际关税。

酒类和烟草适用 IOSS 吗？

不适用。无论价值多少，酒类和烟草等消费税商品均不适用 IOSS。它们按标准程序发货，增值税和消费税在边境处理。

非欧盟卖家需要 IOSS 中介吗？

需要。未在欧盟设立机构的卖家必须指定一名在欧盟设立的中介机构才能使用 IOSS。该中介机构对应缴增值税承担连带责任。

150 欧元的门槛何时会被取消？

2028 年，欧盟海关数据中心将全面取消 150 欧元的关税豁免，届时无论价值多少，所有进口商品都将适用正常关税。

适用哪个国家的增值税税率——原产地还是目的地？

目的地国家的税率。IOSS 下的进口增值税始终按货物交付给消费者所在的欧盟国家的税率征收。

免责声明

本工具仅供参考估算之用——不构成税务或法律建议。增值税税率及 2026 年改革时间表可能发生变化；在依据这些数字做决策前，请以官方来源（欧盟 TEDB）或税务顾问的信息为准进行核实。

标准增值税税率已预先录入，并正在与欧盟官方 TEDB 数据库进行核对。